編者按：4月21日下午，由山西省人社廳通過(guò)騰訊會(huì)議形式舉辦的內紅“企業年金大講堂”首場活動拉開(kāi)帷幕，各市縣人社部門分管領導、工作人員，有意向(xiàng)建立企業年金及已建立企業年金的企業、高校、醫院等單位相媽爸關人員，具有企業年金運營資格的相關機構負責人，共計900餘人在線參加。省人社廳一級巡視員賀德孝同志參加了開(kāi)班動員并做了動用兵員講話，對(duì)我省企業年金工作進(jìn)計器行了安排部署，提出了明确的要求：充分認識推進(jìn)企業年金工作的重要廠個性，充分把握建立企業年金工作的主要目标和任務，确保“企業年金大講堂”活動取得成(chéng)效我是。運城、晉城和臨汾市人社局作了表态發(fā)言。本場活動邀請的樹低嘉賓爲人社部認證的具有年金運營資格的機構村金相關負責同志，以我國(guó)人口老齡視視化爲背景，介紹了我國(guó)建立社保體系建設及企業年金制度的必要性，制數金度沿革和發(fā)展，重點講解了企業年金辦法和企業年金方案的設計要點。

爲方便基層人社部門和企業社保人員學(xué)習如到，充分理解企業年金的相關政策、制度設計、經(jīng)辦操作、成(雜雜chéng)功案例等内容，我們將(jiāng)陸續摘歌跳編“企業年金大講堂”的部分内容，供大家參考。

努力推動企業年金發(fā)展

一、充分認識推進(jìn)企業年金工作的重要性

企業年金是用人單位及其職工在依法參加企業基本養老保險的基礎上，自主建立花都的補充養老保險制度，是我國(guó)多層次、多支柱養老保險制度體城花系的重要組成(chéng)部分。建立企業年金後(hòu)，企業可以完善單位薪酬如熱福利制度，可以吸引人才、留住人才服到，提升職工的歸屬感和認同感，對(duì司小)于促進(jìn)單位健康發(fā)展，意義重月金大。黨中央、國(guó)務院高度重視多層次養老保險體系建設。2021年2月她低，習近平總書記在中央政治局第二十八次集體學(xué)習上發(fā)表了司制重要講話，強調要把更多人納入社會(huì)保障體系，爲廣大人民群衆提供更可靠聽雪更充分的社會(huì)保障，不斷滿足人民群衆多層次多樣(yàng)化需求。了司黨的二十大報告指出，要健全覆蓋全民、統籌城鄉、公但為平統一、安全規範、可持續的多層次社會(兒呢huì)保障體系，對(duì)發(fā)展多層次、多支街窗柱養老保險體系提出明确要求。山西省委、省政府高度重視社會(h機明uì)保障工作，去年在省委常委會(huì)上專題進(jìn)行研究，金湘軍省數員長(cháng)在2023年《政府工作報告》中要求“推動企業年金發(fā道光)展”，省政府將(jiāng)企業年金發(拍相fā)展納入2023年度重大專項抓落實機制任在匠務清單，并列入13710督辦事(shì)項，要求對(duì)各市企業年金推愛森進(jìn)情況實施月調度。

二、充分把握建立企業年金工作的主要目标和任務

根據省委省政府對(duì)建立企業年金的工作要求，去年年底，省路雜人社廳下發(fā)的《關于加快推進(jìn)企業年金工作的通知》（晉人雨火社廳發(fā)[2022]98号）明确提出，2023年，全省國(guó)資舊鐘部門的所屬企業凡符合條件的，原則上都(dōu)要建立企業年金，除此之外的對錢凡具備建立企業年金條件的國(guó)有企業，80%的要建立企業年金通科，其他具備條件的企業，至少30%建立企業年金。

爲落實這(zhè)一目标任務，省人社廳將(jiāng)“企業年金建立完成(白車chéng)率”列入2023年全省山如人社事(shì)業發(fā)展計劃，并按月對(duì)各市企醫用業年金推進(jìn)情況進(jì兒藍n)行調度、考核。目前，各市都(dōu)已將多雜(jiāng)本市今年要完成(chéng)的企業年金推進(jìn村外)計劃上報省廳，希望各市按照計劃快機積極推進(jìn)，督導所屬縣（市、區）抓好(hǎo)落實，确保年底圓靜小滿完成(chéng)目标任務。

三、确保建立企業年金工作任務圓滿完成(chéng)

企業年金關系到企業發(fā)展和職工切身利益，各級人社部門要購樂高度重視，充分利用這(zhè)次學(xué)習活動，廣泛宣傳政策，大志秒力推廣先進(jìn)經(jīng)熱電驗，積極引導各類用人單位建立企業年金，切實提高我省企業年金覆蓋也能率，重點抓好(hǎo)以下三方面(miàn)工作。

一要加強組織領導，建立健全工作機制。各市要切實加強組織領導，與國(guó)資、工會(huì)和金長制融保險部門密切協同，建立健全工作聯席機制，做好(hǎo)統籌協調，街舊形成(chéng)工作合力，推進(j民拍ìn)企業年金計劃穩步實施。要認真制定工自家作方案，對(duì)推進(jìn書喝)工作的目标任務實行台賬式管理，明确目标任務和時(shí)間節點，确保各項慢音工作制度抓實抓細抓出成(chén們術g)效，圓滿完成(chéng)全年工作任務。

二要加大宣傳力度，營造濃厚氛圍林關。目前，陽泉市、運城市、晉城市、呂梁市、臨汾市和太原市先後(hòu)召開(kāi)了“企業年金推介會(h坐都uì)”，邀請符合建立企業年金醫行條件的單位參加，對(duì)企業年看答金制度進(jìn)行全面(miàn)解讀，已建立年金為一的企業分享建立企業年金的經(jīng)驗，取得了較好(hǎ鐘短o)的效果。下一步，各級人社部門站銀要及時(shí)總結推廣促進(jìn)企業年金發(fā)展的典型經很子(jīng)驗和先進(jìn)做法，切實提升用人單位和職工對(duì)企業年金的知曉近也度，積極營造企業年金發(fā)腦報展的良好(hǎo)社會(huì)氛圍，持續開(kāi)展年金政策宣傳，不斷擴北說大企業年金覆蓋面(miàn)。

三要開(kāi)展走訪調研，紮實推動工作。各級人社部門要積極指導未建立企業年金的單位，的見充分借鑒已建立企業年金單位的先進(jìn水可)經(jīng)驗，盡快建立企業年金。要聚焦重點區域、重點企業，深去明入開(kāi)展企業年金宣傳推介活動，著(zhe)力做好(hǎo)雜術國(guó)有企業企業年金建立工作，已建立企業年金的單位要堅持依法合規的經(jīng)營理念，确保企業窗件年金工作穩步運行。同時(shí)要對(duì)接教育、衛健話理委等部門，著(zhe)力做好(hǎo)編外人但黑員企業年金啓動和擴面(miàn)工作。

我國(guó)企業年金政策發(fā)展介電雨紹

一、企業年金制度的沿革發(fā)展

（一）中國(guó)人口深度老齡化

目前，人口老齡化成(chéng)爲社行動會(huì)熱點問題。在面(miàn)對(duì)日益嚴峻的老齡化明坐形勢下，我國(guó)養老體制改革漸次鋪開(秒我kāi)，取得了重大進(jìn)展。麗分

那麼(me)老齡化的衡量标準是什麼(me)呢？按照國(guó)際标準，當一個國(guó)家或地區60玩少歲以上人口占總人口比重達到10%以上，或者65歲以上人口占總金煙人口比重達7%以上，就(jiù)意味這(zhè)也多個國(guó)家或地區進(jì農們n)入了“老齡化社會(huì)聽房”。程度再深一些，60歲以上人口占比超過地制(guò)20%或65歲以上人口占比超14%，表示進(jìn)煙生入深度老齡化。當60歲以上人口占比超過(guò)30%或65歲以上飛讀人口占比超過(guò)21%，就(ji亮北ù)進(jìn)入了重度老齡化階段。我國(guó腦化)是2000年進(jìn)入老齡化社會(huì)的，2021照秒年開(kāi)始進(jìn)入深度老齡，這(zhè)期間僅用了21月熱年。

我國(guó)的人口老齡化特點比較突出，呈現出五媽但個方面(miàn)的主要特征：

特征一是老齡人口規模大：老齡人口數量已經(火資jīng)位居全球最多，按照現有比例，全球美雪每4位老年人中就(jiù)有一位中國(guó)人，了體老年人口數量還(hái)將(jiāng)長(chán媽熱g)期保持全球第一位。根據國(guó)家統計局最新披露數據顯示，截止到2022年末，我國(guó)匠影60周歲及以上人口達到2.8億人，占總人口的19森做.8%。其中65歲及以上人口2.1億人，占全校日國(guó)人口14.9%。同期，山西省60歲及以上人口占全省術靜20.43%。其中65歲及以上人口問師占比14.48%。基本與全國(guó)的平均值持平兵林。無論從國(guó)家整體還(hái)是老場部分省域來看，我國(guó)涉及的老齡人口數量甚至超過(guò)農能了一些國(guó)家的總人口體量。到月

特征二是老齡進(jìn)程速度快，我歌不國(guó)屬于步入老齡化社會(huì)到深度老齡化用時(sh市大í)最短的國(guó)家。像美國(guó)從進習腦(jìn)入老齡化到深度老齡用了72年，法國(guó)經(jīng)曆了1吧見26年，俄羅斯用了50年、英國(guó)和德國(guó)基本都(dōu聽事)是40多年。日本是衆所周知老齡化最嚴重的國(guó)家，也是用了24年，得章而中國(guó)隻用了21年。過(guò)快的老齡進(jìn)程，將(地男jiāng)影響我國(guó)的經(jīng)濟發(那物fā)展，加大社會(huì)養老保障和醫療負相金擔等一系列社會(huì)問題。目前來看，随著(zhe)1962年-1975年，村煙我國(guó)第二輪嬰兒潮出生人口逐步接近退休年齡，未來30年我國(guó)人口老齡化程度還(hái)將(jiā鄉數ng)快速深化。

特征三是老齡地域程度差異大，我國(guó)東北和東腦匠部地區的總體老齡化程度高于中西部，像東北從銀地區的所有城市都(dōu)已經(jīng)進(jì有麗n)入老齡化，東部地區有36.3%的城市兒大也進(jìn)入了老齡化，從比例上均高于中、西部地區。

特征四是社會(huì)撫養負擔重，幾乎所有城市的老年撫養比都(dōu)在升內子高。撫養比1：2.57可以表明：每2.57名勞動年齡人口要負擔的一個老年人，撫養比例越大，勞動年齡群體人均承擔的被(bèi)撫養人數就(jiù)越多，社短機會(huì)養老負擔也就(jiù)越重。

特征五是财富匹配度低，超過(guò)七成(chéng)的數多老齡化城市都(dōu)遇到“未富先老”機坐的問題。我國(guó)在2000年進(jìn)報裡入老齡化時(shí)，人均GDP僅得雨是4000美元，在進(jìn)入深中家度老齡化後(hòu)，2021物木年人均GDP是1.25萬美元，才接近了高收入國(guó)家的下限水平。反觀發(近通fā)達經(jīng)濟體，大部分是在物質财富積累到一空和定程度後(hòu)才開(kāi)始進(jìn)入人口老齡化階段，像瑞典、日科為本、英國(guó)、德國(guó)等國(g煙日uó)家，進(jìn)入老齡化時(shí)人均GDP大約在1-3裡熱萬美元，這(zhè)些國(guó)家就(jiù)會(huì)有更充足的财見那力來解決老年人的養老問題。

人口老齡化是社會(huì)發(fā)展的重要趨勢，也是今後(hòu下你)較長(cháng)一段時(shí)期我國(guó)的基本國(g場我uó)情。未來還(hái)將(花志jiāng)呈現較爲明顯的老年人口高增長(cháng)笑化、年齡結構高齡化、撫養比繼續提高通錯、特别獨居老人規模將(jiāng)不斷提升的發(fā)展趨勢。縱觀人口老齡化的發(fā)展趨勢以及對遠司(duì)社會(huì)、經(j好這īng)濟帶來的影響，可以發(fā)現是喜憂參半的，更是挑戰與機遇并存。但隻要能(néng)進(jìn)一司技步增強全社會(huì)的老齡意識，把老齡時新化納入經(jīng)濟和社會(huì)發(fā)展計劃，從經(jīng)濟、明聽文化、社會(huì)、政策等各方面(miàn)做好(h草水ǎo)提前準備，建立和完善社會(huì)保老資障體系和養老服務體系，就(jiù)能(néng)夠將(jiāng)人口老議長齡化對(duì)社會(huì)經(jīng)濟發(fā)有議展帶來的不利影響降低到最小限度。

（二）我國(guó)企業年金發(fā)展情況

在十四五規劃中，提出我國(guó)要發(fā)展多層就購次、多支柱養老保險體系。我國(guó)的多層次提法最早是在1993年的十四屆三熱要中全會(huì)。多支柱的概念與1994 年世界銀行的報告有關，當時(shí)推出的三支柱模式在許多國(guó)家和地區得到推廣和應用，它森市建議居民的養老責任應由政府、企業和個人三方多慢共同承擔。我們國(guó)家多層次公就、多支柱養老保險體系是分爲三個層次，也稱爲“三個支柱”。

第一支柱是基本養老保險，由國(guó)家強制實施，包括城鎮職工和城鄉議長居民，目前已覆蓋10.5億人。主要發(fā)揮“保基車技本、兜底線”的作用。

第二支柱是企業年金和職業年金，基金是個人賬戶完全積累的，目前覆蓋中看超過(guò)7000萬人，基金規模超過(guò)4.9萬億他國。特别是企業年金，國(guó)家給予政策支持，企業可以自主建立，通過(guò)市場化的投資個水運營，發(fā)揮著(zhe)補充養老的些吧作用。

第三支柱是個人儲蓄性養老保險和商業養老保險，包括有稅收都物政策支持的個人養老金制度，以及暗視市場化運營的商業養老金，2022年1術跳1月25日,人力資源和社會(huì)保障部宣布個電近人養老金制度啓動實施，是滿足更高需求的補充養老保險。

這(zhè)裡(lǐ)就(jiù)要提到養老金替代率的概念。它是衡量勞動者退休前後(hò醫日u)生活保障水平差異的一項基本指吧歌标，是退休時(shí)的養老金領門又取水平與退休前工資收入水平之間的比率厭計。比如退休前工資收入10000元，退休後(hòu)養老冷國金領取5000元，那麼(me)養老金替代率就(jiù)是50%。世界銀行建裡業議,如果想保持退休後(hòu)生活水平與退休前相當,吧員養老金替代率需要達到70%以上。

企業年金作爲我國(guó)養老保險體系“第二支柱”的重要組成(chéng)部分，早在1991年，我國(guó山東)就(jiù)提出企業年金制度，經(jīng)曆了一個逐漸發(fā)展完善的過(guò)程。

在1991-2000年期間，企業年金還(hái)屬于探索階段，出台笑高《國(guó)務院關于企業職工養老保做對險制度改革的決定》，首次提出建立企業補充養老保險問水議題，明确“國(guó)家提倡、鼓勵企業實行補充養老保險”。

2000-2003年進(jìn)入初步試點實行階段，國(guó)務院頒布見街《關于完善城鎮社會(huì)保障體系試點方案的通知》，正式將(ji美內āng)企業補充養老保險更名爲企業年金，并決明內定在遼甯全省及部分城市進(jìn)行深化改革試點。

從2004年至今，企業年金制度建立樂街并不斷完善成(chéng)熟。2004年4月，國(guó)家勞動時門和社會(huì)保障部頒布《企業年金試行辦法》《企業年中音金基金試行辦法》，至此，企業年金制度開(k市友āi)始正式實施。後(hòu)續在2005-2011年，理短配套法規、稅收政策逐步配套完善，對(duì)符合标準的市場機構分批次頒發(f業來ā)管理牌照。

2013年，企業年金基金投資範圍穩步擴大；又經(jīng)過(guò)多年的運作總得自結，2018年，人社部、财政部修訂印發(fā)《企業年金辦法》，第36秒南号令開(kāi)始實施，這(zhè)是企業年金運作的總體綱領。2020年底，麗為年金基金再次擴大投資範圍，并于2022年飛厭底規範和加強年金基金投資運營數據管理，促進(jìn)年金用個基金更加安全規範。

根據人社部發(fā)布的《2022年度全國(g森相uó)企業年金基金業務數據摘要》顯示，截止到2022年底，企業年金的發(f綠黑ā)展持續平穩向(xiàng)好(h遠村ǎo)，建立企業超過(guò)12.8萬家，參加職工超過(guò)3010萬人少店，積累基金超過(guò)2.87萬億元。自200弟如7-2022年度，在完整運作的16年來，企業年外月金平均收益率幾何平均達到6.58%。目前，有接近280萬人已經(jī是花ng)開(kāi)始待遇領取，綠小其中，96.4%的領取者選擇了分期領取，享受到了補充養老的保障雨媽待遇。

黨的十八大以來，黨中央高度重視社會(huì)保障和改善民生工作。特别在鐘報2021年2月26日，中共中央政治局就(jiù)完善社會(hu匠通ì)保障體系進(jìn)行了集體學(亮錢xué)習，習近平總書記在主持厭的學(xué)習時(shí)強調，要不斷完善覆蓋全民的社會(huì老門)保障體系，促進(jìn)社會(huì)保障事(shì)話到業高質量發(fā)展可持續發(fā)展。在十四五規劃和黨的二十大歌你報告中，提出了健全社會(huì)保障體系的重大戰略部署，要健全覆蓋全民、統拍說籌城鄉、公平統一、安全規範、可持續的多層次社會(h光說uì)保障體系，擴大社會(huì)保險覆蓋面(miàn)。用了五個定語進做線(jìn)行限定說(shuō)明，包括相關内容和篇幅章節，都(dōu)體現出前所未有過(guò)的重視和力度。

（三）山西省加快構建多層次多支柱養老保險體系

山西省人社部門持續加快構建多層次、多支柱城如養老保險體系，二十大後(hòu)，于2022年12月印發(fā)了《關于問歌加快推進(jìn)企業年金工作的通知》，按照“先易後(hòu)難、分類推進(jìn)、穩步實施”的原則，鼓勵能暗符合條件的國(guó)有企業建立企業年金制度，推動資匠中小微企業、民營企業等參加企業年金。2023年設立了非常務實的推進(jìn)目相都标，針對(duì)具備條件的國(guó)有企業，80%要鐵風建立企業年金；其他具備條件的企業，30%要建立企業年金計劃匠線。我們相信，在完善務實的政策指導下，山西省的企業年金將(jiāng)會(h不體uì)迎來大發(fā)展。

二、企業年金主要核心政策解讀

（一）我國(guó)企業年金主要政策依據

企業年金作爲一項補充性養老金制度，國(guó)家爲了南笑鼓勵和支持年金業務的發(fā)展，嗎技出台了一系列的政策，《企業年金辦商技法》和《企業年金基金管理辦法》，也就(jiù)是我們經(jīng)常說(shu關答ō)到的36号令和11号令，可以說(shuō)是企業年金工作的總體綱領術舞。随著(zhe)近年來金融市場的發(fā)書舞展變化，人社部又出台了95号文，器市調整了企業年金的投資範圍和投資比例，更有利于提高年金基金的投資效率做風和風險管控。

《關于補充養老保險費 補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》（财稅〔2西看009〕27号）、《關于企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知空知》（财稅〔2013〕103号），是财政部和國(gu妹南ó)家稅務總局印發(fā)的，喝子關于企業建立企業年金的稅優政策和個人參加企業年金的稅延政策。國謝

根據36号令《企業年金辦法》的規範，企業年金是指企業及其職工在依法參加基本養老我醫保險的基礎上，自主建立的補充養老你現保險制度。國(guó)家鼓勵企業建立企業年金，企業自主建立。

那麼(me)，建立企業年金需要具備一些前提條件科讀。對(duì)于企業來說(shuō)，一是定義窗習中提到的企業要依法參加基本養老保險并履行繳費義務南商，二是需要具有相應的經(jīng)濟負擔能(néng冷拍)力。三是具有民主協商機制。企業年金是一種(zhǒ錯做ng)普惠的制度，保障的是企業所有符合條件的員工，因此建立訊店企業年金，制定企業年金方案，都(dōu)必須通過飛海(guò)職代會(huì)或全體職工的民來習主決策。

個人加入年金計劃：要滿足與單位簽訂勞動合同，并且試用期滿，未提行光出放棄聲明。這(zhè)裡(lǐ)說(shuō)明一下，假如員工不間離想加入年金計劃，可以提出放棄申請。

（二）方案核心内容

36号令規範了企業年金方案的範本，主這媽要包括十項内容，其中方案設計和宣講時(shí)需要重點關注的四項，包括：資醫做金籌集、賬戶分配、權益歸屬和基金的待遇領取。

具體來說(shuō)，企業年金采取的是個人器厭賬戶完全積累制，因此不論是企業繳費還(hái)外報是個人繳費，都(dōu)納入個人賬戶進(jìn)行管理。根據3筆些6号令規定，企業繳費的比例，每年森西不超過(guò)本企業職工工資總額子科的8%，企業和職工個人繳費合計不超過(guò)本企業職工工資總額的12%。問知另外，基金投資運作産生的投資收益，也歸屬于個人。

企業要合理确定個人賬戶的繳費分配。企業繳費，可以根據員工職級、崗位、司齡等設置系數，分配至個人賬戶。從政策上員頻要求，分配的高平差不超過(guò)5倍。就(jiù)是企業當期繳費計公車入職工個人賬戶的最高額與平均額到和的差距不得超過(guò)5倍。

企業年金的權益歸屬，簡單來說(shuō)就(jiù)是企業繳費部海空分及其投資收益，可以按職工服務年限，逐年按比例歌聽歸屬員工個人，直至完全歸屬。爲了保障員工利益，但歌36号令限定了歸屬期限最長(chá黃商ng)不超過(guò)8年，也就(jiù)是員工工作達到8年，則企業繳費權益100%要歸屬于個人。通常中志，權益歸屬有兩(liǎng)種(zhǒng)設計模式，一種(zhǒng)是企市弟業繳費自始至終完全歸屬于個人，絕對(duì)保證了員工的權益但生，但是不利于企業進(jìn)行中長(cháng花林)期的留才管理。另一種(zhǒng)是按照員工工作年限中就設置歸屬比例。如果員工就(jiù拍刀)職不滿8年離職了，那麼(me)企業繳費待歸屬的權益就(jiù)內那歸企業所有。階梯式歸屬可以兼顧企業和員工的利益，也是年金方案中更多看爲常用的一種(zhǒng)歸屬模式。

36号令規定了四種(zhǒng)10讀近0%歸屬個人的條件：包括一是企明技業年金方案終止；二是職工達到法定退休年齡、完全喪失勞動能(néng)力或者身故；三是非因職但友工過(guò)錯企業解除勞動合同，或者因企業違反法律規定電作，職工解除勞動合同；四是勞動合同期滿，腦話由于企業原因不再續簽勞動合同。以便最大化的保障員工權益。

那麼(me)企業年金什麼(me)時(shí)候能(n理工éng)夠領取呢？滿足列出的這(zhè)四個條件，還女可以領取。一是職工達到國(guó)家法定退休年齡，就(jiù)可以按月、到吃分次或者一次性領取年金待遇；二是經(jīng)過(guò市雨)勞動能(néng)力鑒定委員會(huì)鑒定，因病（殘）完全喪失場子了勞動能(néng)力；三是出國(guó)（出境）定居，可以一劇得次性領取；四是身故，可由繼承人一次性繼承。如果期間職工工作發(fā)生變件得動，新單位有企業年金或職業年金，原有的還議企業年金可以轉入到新單位的計劃當中繼續管理，這(zhè)嗎冷就(jiù)是列出的年金轉移情況。如果新單位沒(méi)有建立企業年金或職慢爸業年金，又或者職工因爲升學(xué)、參軍、失業，那麼(me)這(z紅上hè)個職工的原有賬戶將(jiā業和ng)會(huì)轉爲年金保留賬戶些商，繼續由原企業年金計劃管理人進(jìn)行管理，直到滿足四學船個領取條件後(hòu)才可以進(jìn)行領取。

（三）管理模式

企業年金采用的是安全的信托管理模式，企業年金運作中有受托自服人,賬戶管理人,托管人,投資管理人四個角色。企業客戶與受托人簽訂企業年金受暗們托管理合同，受托人是這(zhè)個信托計劃的大管家，負責選擇、監督、更換放員其他管理人、制定戰略資産配置策略、并統籌管理年金計劃的整體運轉情況。技藍賬戶管理人就(jiù)像會(huì)計，負責建賬、記賬工作。托開船管人類似出納，負責資金流的管理，保市看障企業年金基金的安全。投資管理人好(hǎo)比理車海财師，負責企業年金基金财産的保值增值。四個管理人之間相互監督化計，相互制約。此外，企業年金還(hái)受到三大部委的監管、以及定期的外土裡部審計，确保計劃運作合法合規。

企業年金的計劃管理分爲單一計劃和集合計劃。相對(duì討那)于單一計劃隻能(néng)對(duì)應一個委托人，每個集合計劃可以集中受和輛托管理多個委托人的年金基金。對(duì)于中小企業來說(shuō)，基金規模小于5000匠到萬就(jiù)更适合加入集合計一筆劃，相比較都(dōu)具有哪些優勢特點呢？

一是可以化繁爲簡、流程高效。集合計劃的管理機構事(shì)先完成(chéng)了信息系統對文她(duì)接、托管賬戶開(kāi)立等準綠理備工作，形成(chéng)了标準化的合同與運作流程，企朋答業隻需完成(chéng)年金方案的備案和合同用用簽署就(jiù)可以開(kāi)始年金計劃的運營工作了。

二是資金集約管理、可以提升收益。集合計劃彙聚多個委托人的企業年金基金，集中運去說作，拓寬了投資渠道(dào)，即使小規模資金也可以獲得更多的投資機會鐵很(huì)，有效提升整體收益水平。

三是可以分攤費用、降低了成(ché制請ng)本。年金計劃涉及一些公共支出（包括審計費會很、開(kāi)戶費、資金劃撥費用、銀行間賬戶結分工算費用等），集合計劃是由參與計有司劃的委托人共同分攤，每個委托人承擔的費用較些用單一計劃就(jiù)會(huì)大幅下校員降。

四是多組合式的專業投資、可以分散風險。集合計劃産我友品設立之初，設置了多個風險收益不同的投資組合。委托人可以根據自相開身的需求進(jìn)行選擇，還(hái)可以根據資本市場信章的變化進(jìn)行調整。

企業年金的計劃建立包括五項步驟，首先是制定企業年金方案，需要經(jī近機ng)過(guò)職代會(huì)審議通過(guò)；第二步報備方案，將(ji請多āng)備案後(hòu)的方案報送企業所在地縣級以上人社部門；第三步簽署合同，企業與受托人簽署受托管理合同；如果建立單一計劃，需要完習機成(chéng)合同報備的工作；第四步計劃建立，委托人提供所需的服都申請表單信息，由賬管人完成(chéng)建賬；計劃建立完多務成(chéng)後(hòu)，就(j黃術iù)可以進(jìn)入到第五步，企業繳費正式空白進(jìn)入運營環節。

爲了鼓勵廣大企業建立企業年金，國(guó很也)家在财稅政策上也給予了優惠條款。在企業所得稅優惠政策方土月面(miàn)，爲在企業任職或者受雇學歌的全體員工支付補充養老保險費，在不超過(guò)職工工資總額5離笑%标準内的部分，計算應納稅所得額時(shí)準予扣除，因此享受稅優政策。

對(duì)于個人來說(shuō)，雪輛企業年金繳費環節和年金基金投資收益環節是暫不征收個人購坐所得稅的，納稅義務遞延到個人實際領取年金的環節，是一種(zhǒng)遞黃金延納稅的優惠政策。

企業年金基金的投資範圍是有明确的政策規定和比例要求的。門一主要可以進(jìn)行境内市場投資，還(hái)可以通過(guò)股票型養老金她在産品或公墓基金投資港股通标的股長空票。根據養老金的資金屬性，通過(guò)時玩專業的資産配置和風險管控，將(jiāng)保障基金管理的流動性、安全性和收益性。

通過(guò)梳理企業年金的制度設計與方案規則，我們可以總結出，建立企業年金對(duì)企業和員工得地都(dōu)具有非常重要的作用：

一是對(duì)于企業來說(shuō)知媽，可以完善薪酬福利體系，建立了企業年金，可以有效的彌補基本養老的但朋不足，將(jiāng)替代率提升至80%，提高員工退休後(hòu)的養老生志來活水平，安享晚年。

二是發(fā)揮企業引才留才激勵作用。以前大家都(dōu)說(shu拿新ō)單位福利待遇好(hǎo)，有五險一金。現在的福利待遇好(和子hǎo)，已經(jīng)升級爲六險二金東現，這(zhè)多出來的一險一金，就(jiù)是補充醫療保險和企業年金。企業年但中金繳費的分配原則，還(hái)能(néng)夠有效提高員工會請的工作積極性，增加凝聚力，增加企業的吸引力。遠藍

三是對(duì)企業和個人，都(dōu)可以享受到國(guó)子關家的稅收優惠支持，合理節稅。

四是企業年金運營管理過(guò能內)程具有安全保障，根據企業年金的制度設計，采用安說村全的信托管理模式，四個管理人之間是财權分離、相互大愛監督，相互制約的。此外，企業年金還(hái)受到三大部委的監管、以及定期的外話來部審計，确保計劃運作合法合規。

五是由市場專業管理機構投資運作，鎖定長(cháng)期收益。企業年金煙美是由專業的管理機構進(jìn)行投資東道運作，針對(duì)養老金屬性的資金運作積累了草員豐富的管理經(jīng)驗，16年來行業平均收益率達6.58林開%，複利可觀。